笫四章

4.1资产负债表和利润表

资产负债表 一》时点概念      利润表 一》时段概念

未分配利润实际上就是资产负债表和利润表之间产生联系的一个最直接的桥梁

4.2         认识现金流量表

现金流量表按照经营，投资和融资这三个类型对现金的流入和流出进行分类的描述

一个企业

1，经营活动的现金流入

销售产品是一个重要的经营活动的现金流入

出租房屋等等

·         特例：现金的流入当中也会有税收

税收的返还和增值税带给企业未来的负债叫应交税金带来的现金流入

2，经营活动的现金流出

采购，给员工发工资，交税,支付租金是经营活动的现金流出

3，投资活动的现金流出

·         企业的投资无非只有两种

一种是在公司内部投的,就形成了固定资产,无形资产

一种是拿到公司外面去投

买别人的债券,参股别人的公司都属于对外投资

4，投资活动的现金流入

一种可能是厂房设备或者机器,汽车,持有的别的公司的股权卖了

一种可能是投资收益

5,融资活动的现金流

债务融资和股权融资。融资资金的时候就会有现金的流入

·         债务融资需要给银行还本付息

·         股权融资要给股东分红（这里需要说明的是，支付利息的现金流出在美国属于经营活动现金流）

特例: 融资性租赁期限长金额大( 经营性租赁期限短,金额小)

融资性租赁本质上是一种购买的行为。记为负债:长期应付款。

偿还这个长期应付款被认为是一种融资性的现金流出

4·3现金流量表的作用

现金流量表描述了现金的来龙去脉

现金流量表描述了这个企业的风险状况

4、4

融资活动现金流十投资活动现金流十经营活动现金流=现金净流量

4.5三张报表的逻辑关系

利润表主要描述企业经营活动。收入-成本费用=利润

资产负债表:投资和融资行为。资产=负债+所有者权益

现金流量表从另一个视角描述经营、投资、融资。关注公司的风险